現金流量表

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現金流量表係一個財務報表,用嚟報告一個實體喺某一個會計期間嘅現金流狀況。

目的[編輯]

現金流量表中嘅所謂現金係指現金同埋等同現金,主要包括銀行存款同現金。現金流量係指呢類現金喺指定期間嘅流出、流入。如果現金流入多過流出,就叫做淨流入,相反就叫做淨流出。

現金對一個實體來講,就好似血液對人體咁重要。即使嗰個實體賺幾多錢都好,如果長期現金淨流出,都唔係健康嘅表現,因為周轉不靈係公司倒閉嘅常見原因,就算有錢賺都有機會因為冇錢還債而被清盤


結構組成[編輯]

現金流量表會按以下三個標題分類嚟現金流量:

  • 經營活動:由同一期間嘅利潤(或虧)開,剔除一啲非現金嘅費用,加上各類營運資金嘅增減;
  • 投資活動:包括購買固定資產利息收入等等;同埋
  • 融資活動:例如係派股息、發行債券之類。

由以上各類資料解釋期初同期未現金嘅變化。

喺現金流量表未流行或者未規定成為必須嘅財務報表之前,投資者會用「稅前息前折舊攤銷前獲利」(簡稱:EBITDA)嚟評估一個實體。但係EBITDA只係見到經營活動嘅部份,未能全面反映各類活動嘅現金流狀況。

睇埋[編輯]